“两金”主要指未收回的应收账款及存货占用的资金。港口企业的应收账款主要指在为客户提供港口作业服务的过程中，向其收取的各类款项，包括货物港务费、港杂费、超期堆存费等，是港口企业的一项重要债权。港口企业的存货是其生产运行的物质基础，包括各类材料、燃料、备品配件等。

      “两金”压控就是减少应收账款与存货的余额，增加企业现金流量。比如库存，不合理的库存会对港口企业的经营带来不利影响，因库存积压会占用大量资金，而存货本身流动性小，导致资金成本增加，降低企业的盈利水平。

       资金是企业的血液，是企业生存与发展的基础，企业一旦资金不足，便会发生财务危机，甚至无法正常的生产作业。所以港口企业结合自身特点，切实做好“两金”压控工作，才能保证其健康稳定的发展。

       二、港口企业“两金”形成的原因  

      (一)应收账款的形成

       随着港口间的竞争愈演愈烈，应收账款不减反增，造成其原因有以下几点：

       1.应收账款风险管理不足

       一些港口把吞吐量作为企业发展的重中之重，为了加大吞吐量，提高市场占有率，对客户采取先作业后收款的模式，而港口作业周期较长，应收账款就此形成。现代港口已经发展成不只为客户提供仓储与装卸搬运服务，还为客户提供全程物流服务，为了与其他综合物流企业争夺客户资源，制定了垫款、月结等一系列吸引客户的政策，增加了应收账款的金额。

       2.没有建立有效的管理制度

       大部分港口企业虽然有应收账款管理制度，但是制度中对账款催收的各层级责任划分不清，导致部门之间互相推诿；制度指导性不强，尤其是一些催收难度很大的长期应收账款，没有明确应收账款的催收及法律诉讼程序。

       3.没有设置健全的考核体系

       一些港口企业的业务人员绩效工资只与业务量或公司利润挂钩，未考虑应收账款工作的完成情况，业务人员只关注业务量及利润，忽视应收账款。对积极催收，加快应收账款回款的业务人员也没有相应的奖励机制，导致业务人员工作没有积极性。

       4.客户信用管理机制缺失

       一些港口企业没有制定客户信用管理制度，或有制度但制度中缺少具体的授信评分原则、准入年度评级与授信额度及账期挂钩机制等内容，导致客户信用管理无据可依。

      即便一些港口信用管理制度很健全，但执行力度不够。业务部门对客户资信调查不充分，对客户评级流于形式，存在错评漏评及未按规定评分等情况。例如某公司业务人员在对A客户进行信用评级时，只关注A客户与本公司的业务合作情况，对A公司评为优质客户，没有对其深入调查，A公司其实与其他公司存在大量的法律纠纷，均为A公司拖欠其他公司账款未还。